Как отразить 6ндфл выдачу зарплаты 29 декабря


Поэтому, если дата получки за декабрь 2017 года приходится уже на послепраздничный период, то лучше перечислить ее, как положено, в январе 2018 года (с 9 по 15 число). В крайнем случае, можно сделать так: в конце уходящего года выдать «внеплановый» аванс, а окончательный расчет произвести в следующего году.

Зарплата за декабрь выплачена в декабре: что с НДФЛ

При выплате декабрьской зарплаты в декабре перед бухгалтерами каждый раз встает вопрос, когда удерживать и перечислять с нее НДФЛ? Дело в том, что НК РФ не содержит каких-либо особых указаний для такой нестандартной ситуации. А финансисты и налоговики до сих пор не выработали единой официальной позиции по данному вопросу.

Мнение Минфина России

В письме от 03.10.2017 г.


Поэтому вы отразите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. Подробности в примере.

Пример 1. Как отразить в форме 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выданную в декабре

ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2018 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет.
Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб. Покажем, как отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ.

Декабрьскую зарплату бухгалтер отразит в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2018 год. Начисленную сумму добавит в показатель по строке 020, НДФЛ отразит по строкам 040 и 070.

А в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ бухгалтер не запишет декабрьскую зарплату.

Как отразить 6ндфл выдачу зарплаты 29 декабря

Обратите внимание! Это еще пока не официальная позиция Ведомства, а разъяснения отдельного его специалиста).

Мнение ФНС России

Налоговики на местах также советуют НДФЛ декабря удерживать сразу, при фактической выплате зарплаты, пусть даже и досрочной. Дожидаться январских выплат не надо. При этом ИФНС заверяют, что штрафов и каких-либо других налоговых последствий не будет. Правда официально подтверждать свои слова налоговое Ведомство не торопится.

Так что, работодателям, которые в 2017 году расчет за декабрь произведут до 31 числа этого месяца, подоходный налог лучше удержать тоже в декабре и перечислить его не позднее следующего рабочего дня.
Если сомневаетесь в своих действиях, направьте письменный запрос в свою инспекцию, на который она обязана ответить. Так у Вас будет письменное подтверждение позиции налоговиков.

Как отразить 6ндфл выдачу зарплаты 29 декабря 2018

КоАП РФ.

Если работодатель хочет изменить сроки выплаты заработной платы, он должен внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают. Этого можно не делать только в одном случае: если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Нерабочими праздничными днями в январе 2019 года являются 1–8 января (ст. 112 ТК РФ). Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1 по 8 число месяца.
Если организация установила срок выплаты зарплаты 10-го числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2018 года должна быть выплачена 10 января 2019 года.

Если работодатель выплатит ее 29 декабря или ранее, то следующую часть заработной платы, которая будет выплачена 25 января, сотрудники получат позже, чем через полмесяца.

Как отразить 6ндфл выдачу зарплаты 29 декабря 2018 года


Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете показатели, которые определили нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 вы отражаете выплаты за 3 последних месяца. Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда:

  • физлица получили доход;
  • вы удержали НДФЛ;
  • удержанный налог следует перечислить в бюджет.

Сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика.
Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода.

9 числа была получена заработная плата за сентябрь.

В этот же день был начислен НДФЛ.

В этот же день было произведено перечисление налога на ф/л в бюджет. В расчете 6-НДФЛ за полугодие 2016 года будет следующая информация: Позиция отчета Дата/сумма 100 30.06.16 110 24.06.16 120 27.06.16 130 100 000 140 13 000 В этом случае налог на ф/л удержан предприятием ранее даты получения сотрудниками дохода в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ. Вроде как де-юре получается, что организация заплатила налог за счет собственных средств, что входит в конфликт с п.

9 ст. 226 НК РФ. Де-факто же налог удержан и перечислен в бюджет из средств самих сотрудников. Более подробно о ситуации можно прочитать на нашем сайте: «Какую дату получения дохода проставить в 6-НДФЛ, если зарплата выдана досрочно?».

Отчет за 2018 год формируется следующим образом:

В первый раздел отчета нужно включить весь начисленный доход, исчисленный и удержанный НДФЛ.

В строке 020 отражена вся сумма зарплаты 100 000 руб.

В строке 040 сумма исчисленного НДФЛ 13 000 руб.

В строке 070 сумма удержанного НДФЛ 13 000 руб.

А вот второй раздел отчета оказывается пустым.

За первый квартал 2019 года отчет подается в таком виде.

В первый раздел отчета данные о зарплате за декабрь 2018 не включаются.

Во второй раздел включается весь доход и удержанный налог с указанием соответствующих сроков.

В строке 100 отражена дата начисления заработной платы за декабрь 2018 года – 31.12 2018.

В строке 110 указана дата удержания НДФЛ, т. е.

Важноimportant
Но перед новогодними праздниками многие из них стремятся выдать декабрьскую зарплату в декабре. А некоторые работодатели просто обязаны это сделать в силу Закона (ч.8 ст.136 ТК РФ), поскольку установленный ими день выплаты зарплаты выпадает на новогодние «каникулы». Однако такая досрочная получка из года в год вызывает немало вопросов у бухгалтеров.

Когда нужно удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты за декабрь, которая выплачена в декабре и как все это отразить в форме 6-НДФЛ? На эти вопросы мы постараемся ответить в этой консультации.

Когда выплачивать зарплату за декабрь

Трудовой кодекс обязывает всех работодателей выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч.6 ст.136 ТК РФ).

Вниманиеattention
НК РФ).

  • Это один из вариантов заполнения 6-НДФЛ при выплаченной раньше срока зарплате. Но ситуация настолько противоречива, что сами налоговые органы не могут прийти к единому решению. В письме от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 ФНС был предложен альтернативный вариант.

Рассмотрим его еще на одном примере.

Декабрьская зарплата в 6-ндфл

Это:

  • Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 и ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, в которых такие выплаты приравниваются к авансам, т. е. признаются не образующими дохода и обязанности по удержанию с них налога на физических лиц (далее ф/л). Соответственно, и принцип их отражения в расчете аналогичен.
  • Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, которое признает их зарплатными.

НДФЛ значения не имеет.

Заполнение 6-ндфл при выплате зарплаты 29 декабря

Этот вывод подтверждает и срок выпуска «авансового» разъяснения, который является более поздним по отношению к письму-оппоненту, а также то, что в отношении раннего перечисления налога у фискальных органов также нет однозначной позиции.

  • С одной стороны, есть разъяснения о том, что при перечислении «авансового» налога на ф/л в бюджет такой платеж налогом не признается, а обязанность налогового агента в таком случае исполненной не является (письма Минфина от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС от 29.09.2014 № БС[email protected]).
  • С другой стороны — точка зрения, согласно которой уплата налога до фактического произведения зарплатных выплат не свидетельствует о наличии недоимки по налогу. Штрафа у н/а по ст.

Или, хотя бы, заручитесь их устной поддержкой.

Даты в 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре

Для того, чтобы отразить операцию по досрочной выплате декабрьской зарплаты в форме 6-НДФЛ (с учетом мнения Минфина и ФНС России), нужно определиться с тремя дата:

  1. датой фактического получения дохода (строка 100 раздела 2);
  2. датой удержания налога с полученного дохода (строка 110 раздела 2);
  3. крайним сроком перечисления удержанного налога (строка 120 раздела 2).

Согласно абз.2 п.2 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который этот доход начислен. К примеру, для зарплаты за декабрь 2017 года – это 31.12. 2017 года.

НДФЛ с «зарплатного» дохода удерживается на дату его выплаты (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *