Как правильно оплатить пени и штрафы в бюджетном учреждении


Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Источник оплаты пени и штрафа фсс

Начислена задолженность по компенсации затрат учреждения 2 209 30 560 2 401 10 130 20 000 Погашена задолженность по компенсации затрат учреждения 2 201 11 510 2 209 30 660 20 000 [1] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н. [2] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

  • расходование средств сверх установленных норм даже в случае получения требуемого результата;
  • оплату штрафов, пеней, неустоек на возмещение вреда, допущенного по вине учреждения;*
  • неоправданное авансирование, в том числе перечисление денежных средств контрагентам с непогашенной дебиторской задолженностью или непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности;
  • непогашение учреждением собственной задолженности при наличии денежных средств, а также неиспользование выделенных ЛБО при наличии потребности в них;
  • приобретение товаров (работ, услуг) ненадлежащего качества.

Однако суды отмечали, что классификаторы нарушений, применяемые в своей практике органами внутреннего финансового контроля, носят исключительно рекомендательный характер ( постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 октября 2013 г.

Как правильно оплатить пени и штрафы в бюджетном учреждении

Таким образом, обязательство по оплате пеней и штрафов возникает именно у налогоплательщика — бюджетного учреждения. Отражение в учете операций по принятию таких обязательств, а также их исполнению не может быть увязано с возмещением каких-либо средств от физических или юридических лиц. В соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н), расходы по уплате штрафов, пеней (в том числе за несвоевременную уплату налогов (взносов)) отражаются по КВР 853 «Уплата иных платежей» в увязке со статьей 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
С 01.01.2018 данная статья КОСГУ детализирована подстатьями КОСГУ 291-296. Так, расходы по уплате пеней, штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах относятся на подстатью 292 КОСГУ*(1).

Вниманиеattention
Дебет 2 209 34 560 Кредит 2 401 10 134 — начислен доход от компенсации затрат учреждения; 4. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 209 34 660 Увеличение забалансового счета 17 (АнКВД 130, КОСГУ 134) — поступили на лицевой счет средства, добровольно внесенные виновным лицом.

Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом: — Энциклопедия решений. Учет расчетов госучреждения по ущербу и иным доходам.


Счет 209 00.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Сапетина Ирина

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

16 июля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Сумму возмещенных виновным лицом денежных средств следует рассматривать в качестве компенсации затрат учреждения, подлежащих отражению на счете 0 209 34 000 «Расчеты по компенсации затрат».

Обоснование вывода: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса (далее — НК РФ) налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации (расчеты). Согласно ч. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный срок декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в установленном размере. В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Федерального закона № 44‑ФЗ заказчик может принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта при условии, если это было предусмотрено контрактом.

В бухгалтерском учете учреждения в соответствии с Инструкцией № 174н[5] сделаны следующие записи:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Перечислена исполнителю сумма предварительной оплаты 4 206 25 560 4 201 11 610

18

600 000 Предъявлено требование в адрес исполнителя: о возврате суммы предварительной оплаты 4 209 30 560 4 206 25 660 600 000 об уплате неустойки по условиям контракта 2 209 40 560 2 401 10 140 30 000

Как списать начисленные штрафные санкции?

Необходимо отметить, что с 26.03.2016 в силу п. 6.1 ст.
Бюджетному учреждению налоговым органом предъявлены пени за несвоевременную уплату налогов (взносов, сборов) и штрафы за нарушение сроков представления налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам). Оплата указанных пеней и штрафов проведена по подстатье 292 КОСГУ за счет субсидии на госзадание. Нарушение сроков произошло по вине сотрудника бухгалтерии, и он согласен добровольно возместить произведенные расходы.
Как отразить в бухгалтерском учете операции по уплате пеней и штрафов и их возмещение виновным лицом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Любые пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджеты (внебюджетные фонды), могут учитываться организациями госсектора на счете 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» с отнесением на счет 0 401 20 200 «Расходы экономического субъекта».

Применяем новые КОСГУ в бюджетном учреждении в 2018 году

  1. расчетов 210.02.000 и 210.04.000, обязательств 304.04.000, финансовых результатов 401.10.000 и 401.40.000, операций санкционирования 504.00.000 и 507.00.000, 508.00.000 включаются статьи «доходные» КОСГУ 120-140 в 1-17 разрядах этих счетов аналитический код по классификационному признаку поступлений (КДБ);
  2. затрат группы 109.00.000, расчетов 206.91.290 и 208.91.290, обязательств 302.91.290, 304.04.290 и 304.05.290, финансовых результатов 401.20.290, санкционирования 502.01.290 и 502.02.290 включается «расходная» статья КОСГУ 290.

Статья 290 «Прочие расходы» детализирована статья подст.

Важноimportant
Начислены обязательства перед поставщиком по оплате судебных издержек 4 401 20 290 4 302 90 730 9 767 Оплачены обязательства 4 302 90 830 4 201 11 610 9 767 Сумма компенсации затрат учреждения на проведение независимой экспертизы в размере 20 000 руб. (50% от 40 000 руб.), которую поставщик обязан возместить, является доходом учреждения и отражается по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ с применением КВФО 2. Согласно п. 109 Инструкции № 174н расчеты по суммам задолженности перед учреждением, подлежащим возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (уплата государственной пошлины, судебных издержек), отражаются на счете 0 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат». В учете будут сформированы следующие бухгалтерские записи: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Неустойка — это разновидность штрафных санкций, которая определяется за невыполнение или ненадлежащее выполнение участниками правоотношений своих обязательств по договорам и иным гражданско-правовым актам. Сюда относятся штрафы и пени. Такая материальная санкция является прочим доходом для получающего участника (п.

Проводки пени по договору бюджет

Поэтому если организации были начислены пени по налогам, то бухгалтерская проводка будет такая: Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» При этом, поскольку аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов, то по кредиту этого счета указывается вид налога, по которому пени были начислены.

Расходы экономического субъекта».Учитывая изложенное, а также положения п.п.

Приняты обязательства в сумме заключенного гражданско-правового договора 2 501 13 310 2 502 11 310 17 000 Отражены капитальные вложения по приобретению оборудования 2 106 31 310 2 302 31 730 17 000 Принято денежное обязательство в сумме расчетов согласно гражданско- правовому договору и объему поставки 2 502 11 310 2 502 12 310 17 000 Предъявлена неустойка по условиям гражданско-правового договора 2 205 41 560 2 401 10 140 4 000 Произведена оплата исполнителю согласно договору (с учетом встречного требования) (17 000 — 4000) руб.

Кроме того, в нем отмечено, что учет начисления и поступления в доход бюджета суммы неустойки по государственному (муниципальному) контракту осуществляют подведомственные главному администратору доходов администраторы доходов в соответствии с правовым актом главного администратора доходов о наделении полномочиями (п. п. 2, 3 ст. 160.1 БК РФ).

Во избежание путаницы в расчетах лучше всего создать на счете 69 отдельные субсчета второго порядка для учета старых (за 2014–2016 годы) и новых (с 2017 года) взносов по каждому виду страхования, тем самым обеспечив их аналитический учет для правильного разнесения в отчетности. ВАЖНО! Для того чтобы обезопасить себя на случай налоговой проверки или судебного разбирательства, внесите в приказ об учетной политике положения об изменениях в методике учета по страхвзносам.

Согласно одному мнению, пеню относить к налоговым санкциям за несоблюдение норм о налогообложении нельзя.Понятие, сущность и отражение неустойки в бухгалтерском учете, проводки Прежле всего разберемся с определением.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *