Когда отражать больничный в 6 ндфл переходящий на другой год


040

Определение размера причитающегося к выплате НДФЛ

Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы

П. 3 ст. 226

100

Фактическая выплата

Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы

Ст. 223

070, 110

Удержание НДФЛ

Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы

П. 4 ст. 226

120

Перечисление налога в бюджет

Последний день месяца, в котором выплачен доход

П. 6 ст. 226

Разберем, как отразить больничный в 6-НДФЛ, на примере.

Пример 1

Сотрудник компании болел с 14 по 23 марта 2017 года. Снова к работе он приступил только 24 марта, сразу же передав в расчетный отдел больничный лист.

ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и приведенный в Приложении № 2, предусматривает указание в Разделе 1 обобщенных по всем физическим лицам сумм начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Однако определения понятия «сумм начисленного дохода», указываемого в строке 020 Раздела 1, не приведено ни в Порядке, ни в НК РФ.

Поэтому при заполнении Раздела 1 следует учитывать контрольные соотношения (КС) для проверки отчета, доведенные до сведения письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]


В этом письме налоговое ведомство поясняет, как будет проверяться отчет.

Согласно КС 1.3 должно выполняться соответствие начисленного дохода, примененных вычетов и исчисленного налога.

Когда отражать больничный в 6 ндфл переходящий на другой год

Помните, что:

  • рассчитать сумму пособия по нетрудоспособности нужно в течение 10 дней после получения больничного от работника;
  • выплатить пособие надо в день выдачи зарплаты, ближайшей по времени к расчету пособия.

Налоговые сроки прописаны в НК:

  • датой получения дохода в виде пособия по нетрудоспособности будет день его выдачи работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК);
  • удержать НДФЛ с пособия нужно при его выдаче работнику (п. 3, 4 ст. 226 НК);
  • уплатить в бюджет НДФЛ с пособия нужно до последнего дня месяца, в котором оно выдано (п. 6 ст. 226 НК).

Особые условия действуют для больничных по беременности и родам. Все пособие, рассчитанное по нормам закона, не облагается НДФЛ и не отражается в 6-НДФЛ.
Суммы, уплаченные сверх них, облагаются налогом.

Вниманиеattention
Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие 2019 года.

По общему правилу, в разделе 1 6-НДФЛ укажите:

  • в строке 020 – все пособия, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных пособий.

В разделе 2 покажите все пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (Письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]). Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены пособия.

Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст.

То есть, во 2 разделе 6-НДФЛ больничный отразится только в отчете за полугодие.

100 – 05.03.2019; 110 – 05.03.2019; 120 – 02.04.2019; 130 – 7000; 140 – 910.

Переходящий больничный лист в 6-НДФЛ с 2019 года, пример заполнения

Пример 2. 6-НДФЛ с больничным, пример заполнения за 1 квартал 2019

В ООО «Улыбка» существует практика выплаты зарплаты 28 числа.

Суммарный доход за 1 квартал составил 450 000руб. (по 150 000 каждый месяц);

Подоходный 58 500р. (19 500 за месяц).

В феврале один из служащих болел, 12 февраля он сдал больничный в бухгалтерию, 19 февраля ему начислили пособие по болезни – 5500руб. (НДФЛ 715р.), которое выплатили в февральскую зарплату.

В первую очередь посмотрим, как в 6-НДФЛ отразить день начисления или выплаты больничного.

Типичный пример — расчет оплаты труда, когда исчисление заработка производится в конце одного месяца, а выплата в начале другого.

Пример 2

За март 2017 года сотрудникам компании начислена заработная плата в общей сумме 260 000 руб. ее выплата произведена 10 апреля. В этом случае в отчет за 1-й квартал попадут следующие данные:

Поле

Сумма

020

260 000

040

33 800

070

0

При этом во втором разделе информация за этот период приведена не будет.

А в строке 040 записывают сумму исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в разделе 1 указывают количество физлиц, которые получили доход, НДФЛ, который удержали в отчетном периоде по всем ставкам, а так же неудержанный и возвращенный налог. Для этих показателей в форме отчетности предусмотрены строки 060-090 раздела 1.

Сведения в разделе приводят нарастающим итогом с начала года и начинаю подсчет заново с нового года.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Нет, не нужно.

В 6-НДФЛ отражайте только те доходы, которые сотрудник получил в истекшем отчетном периоде. При этом дату получения дохода определяйте по правилам статьи 223 НК.

В расчете 6-НДФЛ за полугодие нужно показать зарплату, начисленную за июнь.

Больничный начислен в феврале, выплачен в марте как отразить в 6-НДФЛ в 2019

Такая ситуация случается в организациях, где зарплата за предыдущий месяц выплачивается в начале следующего.

В ООО «Улыбка» выдача зарплаты происходит 5 числа каждого месяца. В феврале начислено пособие по болезни в размере – 7000руб.
(НДФЛ 910р.), на руки выдано вместе с зарплатой 5 марта 2019.

Построчно заполнение больничного в 6-НДФЛ за 1 квартал будет следующим:

020 – 7 000р.; 040 – 910р.; 070 – 910р.

Внимание! Так как дата перечисления НДФЛ в ФНС – последний день месяца выплаты, то в нашем примере она выпадает на 31 марта (суббота). Происходит перенос дня уплаты на 2 апреля, а это уже иной расчетный период.

Инфоinfo
Как отражать больничное пособие в расчете 6-НДФЛ в 2019 году? В каких строках правильно показывать пособие по временной нетрудоспособности? Приведем пример и образец заполнения.

Если работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа . В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Сроки по удержанию и уплате НДФЛ с больничного в 2019 году

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п.


1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Важноimportant
Такое правило действует в статье 226 Налогового кодекса.

Есть лишь одно исключение – когда зарплату и пособие выдали в предпоследний день месяца. В этом случае больничный в 6-НДФЛ можно показать вместе с зарплатой одной суммой.

Изменились правила оформления больничных

Теперь работник вправе уйти на больничный по уходу за ребенком до семи лет на весь период лечения.


Чем болеет ребенок, уже не важно (п. 35 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Но оплачивать больничный нужно по-прежнему. Подробнее

Как отразить больничный лист в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета приводят общие суммы доходов и НДФЛ.

И понятно, что заполнен Раздел 2 может быть только в том квартале, когда произведена выплата пособия.

1С:ИТС

Подробную информацию о составлении расчета по форме 6-НДФЛ в программах 1С см. в справочнике «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» раздела «Отчетность».

Учет НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Особенности расчета и перерасчета, учета и отражения в отчетах НДФЛ с больничных листов в программе «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассмотрим на следующих примерах.

Пример 1

Работник С.С. Горбунков представил 18.06.2018 в бухгалтерию больничный лист за период с 11.06.2018 по 16.06.2018.

Пособие в тот же день было зарегистрировано в программе документом Больничный лист № 1 и рассчитано. Выплата пособия запланирована 29.06.2018 в межрасчетный период.

В результате ему той же датой произвели расчет полагающегося пособия в сумме 16 000 руб. Выплата же была произведена в день получения заработной платы за первую половину месяца — 27.03.2017.
В форме 6-НДФЛ указанные события будут записаны следующим образом:

Строка

Значение

020

16 000

040

2 080

070

2 080

100

27.03.2017

110

27.03.2017

120

31.03.2017

130

16 000

140

2 080

Как в 6-НДФЛ отражаются «переходящие» выплаты

Самое большое количество вопросов в отношении оформления 6-НДФЛ вызывают так называемые переходящие доходы работников. Подобные ситуации возникают, когда расчет дохода происходит в одном отчетном периоде, а его выплата осуществляется в другом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *