Справка о стоимости ос в налоговом учете образец


В четвертом квартале 250 000 рублей на дату 31 декабря 2017 года.

Пример 2.

ООО «Омега», работающее на УСНО, приобрело ОС — пресс для изготовления фарша в ноябре 2017 года. Стоимость пресса равна 195000 рублей. Списание долей стоимости в расходы будет происходить в таком порядке:

В четвертом квартале 195000 рублей на дату 31 декабря 2017 года.

Стоимость списывается до конца года равными долями по каждому кварталу, но поскольку ОС куплено в четвертом квартале, то и списание будет целиком происходить в четвертом квартале.

Читайте также статью ⇒ Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций в 2018 году.

Выводы

Основные средства, приобретенные предприятием, списываются в расходы разными способами в зависимости от выбранной системы налогообложения.


Инфоinfo
Используйте наши образцы для различных ситуаций: в ФСС, по зарплате, по отпускным, по суточным, основным средствам.

Образцы

Когда понадобится: чтобы обосновать размер выплаченных суточных, например, в случае налоговой проверки….

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»

  • 2. Внесение исправлений в регистр бухучета

Когда понадобится: если нужно исправить ошибку в бухгалтерском регистре.

  • 3.

Форма № РТ-14
  • 4. Справка по расчету начисленных учредителям дивидендов
  • Когда понадобится: для расчета суммы дивидендов, которая положена каждому из учредителей. Рассчитать эту сумму нужно самостоятельно

    • 5.

    Справка о стоимости ос в налоговом учете образец

    Под выбытием в банном случае понимается продажа, моральный или физический износ, внесение в уставный капитал другого предприятия.

    При отражении самортизированных средств учитывается нулевая остаточная стоимость. Также возможно указание таких объектов, которые еще применяются в ходе деятельности.

    Подтверждение исправлений

    Исправление бухгалтерской отчетности за прошлые периоды запрещено.

    Если при проверке была обнаружена ошибка, готовит бухгалтерская справка.

    Она содержит:

    • характер ошибки;
    • перерасчет суммы;
    • порядок внесения исправлений.

    Документ необходим для коррекции записей на счете учета. Проводки делаются той датой, которая прописывается в справке.

    Готовится бухгалтерская справка в обязательном порядке.

    Выполняется проводка Д08 К75 в виде поступления и Д01 К08 при вводе.

    В случае строительства рассчитываются все затраты на материалы, постройку, транспортировку, услуги подрядчиков.

    В бухгалтерии прописываются:

    Д08 К60, 76 Учет стоимости услуг подрядчиков. Д08 К10 Покупка материалов. Д08 К60, 23, 76, 25, 26 Учет трат на строительство. Д19 К60, 23, 76, 25, 26 Определение НДС. Д01 К08 Ввод средства в эксплуатацию.

    Амортизация

    При определении стоимости объектов, входящих в основной фонд, обязательно должна учитываться амортизация.

    Договор аренды подписывается между двумя сторонами – арендатором и арендодателем. При этом начисляется твердая денежная плата на основании стоимости оборудования в комплексе или по частям.

    Также имущество может быть сдано в прокат.

    Важноimportant
    Это возможно при появлении временно не используемых объектов.

    Как они отражаются

    Основные средства в бухгалтерии отражаются с учетом амортизационного износа. В этом случае из дебетового остатка на счете 01 вычитается остаток по кредитному счету 02.

    Разница отражается в строке 1150 первого раздела актива баланса.

    В балансе важно учитывать все средства компании. Внесение осуществляется даже самортизированных объектов.

    Списание возможно только при выбытии его из строя и отсутствии возможности получение дохода.

    Когда понадобится: если организация использует льготу по НДФЛ при оплате лечения ( медобслуживания) сотрудников….

    Когда понадобится: для расчета суммы купонного дохода по корпоративной облигации. Служит основанием для отражения дохода в бухучете….

    Когда понадобится: если организация должна начать применять ПБУ 18/02 не с начала календарного года….

    Когда понадобится: для расчета отчислений на формирование резервного фонда.
    Служит основанием для отражения отчислений в бухучете….

    Когда понадобится: если суммы выплат сотруднику при увольнении достаточно для удержания отпускных за неотработанные дни отпуска.

    • 21. Основание для учета стоимости путевки, приобретенной организацией

    Когда понадобится: если организация приобрела путевки и оплатила их за счет нераспределенной прибыли.

    Когда понадобится: для расчета платы за загрязнение окружающей среды.

    Когда понадобится: для расчета суммы процентов по векселю. Служит основанием для учета процентов в бухучете….

    Когда понадобится: если у автомобиля, на котором сотрудник совершает служебную поездку, неисправен прибор регистрации пройденного пути.
    Она будет документальным подтверждением внесенных в путевой лист сведений о километраже….

    • 26. Отражение расходов прошлого года, выявленных в текущем отчетном периоде

    Когда понадобится: если организация решила уменьшить уставный капитал путем погашения ранее выкупленных акций.

    Вниманиеattention
    Документ может запросить покупатель по сделке купли-продажи имущества, если амортизацию будут считать по основному средству с учетом срока его эксплуатации у предыдущего собственника.

    Подробнее о том, как правильно рассчитать амортизацию в налоговом и бухгалтерском учете, рассказывают эксперты системы «Главбух».

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

    Получается, справка нужна для подтверждения остаточной стоимости. Остаточная (балансовая) стоимость ОС – это разница между фактическими затратами на их приобретение (сооружение, изготовление) и суммой начисленной амортизации (п.


    49 Положения, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).

    В законодательстве нет образца справки о балансовой стоимости имущества предприятия.

    На основании такого фонда оценивается имущественный и финансовый характер деятельности компании.

    Использовать справку, в которой отражена балансовая стоимость, можно для:

    • анализа внутри компании с целью оценки платежеспособности фирмы;
    • управленческого учета;
    • рассмотрения сторонними пользователями (инвесторы, кредиторы, страховики).

    На основании основных фондов можно осуществлять залог при подписании коммерческих соглашений.

    Документ отражает остаточную стоимость средств по балансовым данным.

    Поэтому он необходим для:

    • анализа состава и состояния средств, которые не находятся в обороте;
    • подтверждения расчета налога на прибыль;
    • страхования и инвестирования, кредитования компании.

    Формирование документа производится в конкретную отчетную дату.

    Это связано с тем, что бланк справки о балансовой стоимости не утвержден ни одним нормативно-правовым актом, и поэтому каждая организация, пользуясь своим правом на разработку документов, утверждает форму справки в зависимости от особенностей своей деятельности.

    Следует отметить, что в случае наличия большого количества основных средств указанную форму не нужно перегружать их перечислением — достаточно будет разбить всё имущество на группы и отразить их стоимость (например: нежилые здания, машины).

    Кроме того, в справке можно отразить стоимость основных средств не только на конец отчетного периода, но и на конец периода, предшествующего отчетному.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *