Законно ли включать в премию страховые платежи


Можно аргументировать признание подобных премиальных выплат имеющими отношение к работе тем, что статьей 129 трудового кодекса любые премии признаны таковыми. Также статьей 144 ТК РФ разрешено назначение любых премий на усмотрение работодателя, если он считает подобные меры положительно влияющими на выполнение производственных задач. И, наконец, пунктами 1 и 2 статьи 255 Налогового кодекса предусмотрено включение стимулирующих премий, оговоренных в трудовом соглашении или коллективном договоре, в перечень расходов для снижения налога на прибыль предприятия. Чтобы у налоговых органов не возникало вопросов по подобным делам, лучше подстраховаться дополнительными мерами в отношении таких премий. К примеру, не начислять премию работникам, за которыми имеются дисциплинарные взыскания. Так будет ясно, что премия должна стимулировать служащих соблюдать установленные порядки.


Однако увлекаться подобной экономией не следует, так как регулярные денежные подарки, оформленные подобным образом, могут быть расценены сотрудниками УФНС как премии, и тогда вам не только придется платить все неначисленные ранее страховые взносы, но и выплачивать пени и штрафы.

Не облагаются взносами на ОПС любые выплаты следующих категорий граждан:

– прокуроры, следователи;

– судьи,

– очникам за занятия в официальных студотрядах по трудовым или по гражданско-правовым соглашениям.

Облагается ли премия страховыми взносами: база для начисления страховых взносов

Законами определена максимальная граница сумм, подлежащих обложению страховыми взносами.

Законно ли включать в премию страховые платежи

  • При таком договоре создает компенсационный фонд.
  • Действует исключительно, если застрахованное имущество было повреждено в результате ДТП.

Виды страховой премии

Существует несколько видов:

  1. Рисковый вид — вносит большую часть суммы, благодаря чему покрываются практически все риски.
  2. Сберегательная премия — обращена в сферу страхования жизни человека.
  3. Нетто-вид — оплата, которая покрывает все платежи по страховкам.
  4. Брутто — коэффициент ставки, который назначает страховщик.

По характеру риска

По характеру рисков существует:

  • Натуральные — они созданы с целью чтобы покрывать все риски, которые могут возникнуть за указанный промежуток времени.

Постольку, поскольку праздничные премии не считаются награждением за трудовые успехи, они не связаны с рабочими отношениями, не призваны мотивировать на качественную работу, и поэтому не облагаются страховыми взносами. Тем не менее, бывают случаи, когда налоговые на местах выступают против необложения праздничных премий страховыми взносами, и суд встает на их сторону, так как считает подобные выплаты стимулированием к работе и лояльному отношению к начальству. В федеральном законе № 212-ФЗ сказано, что смена собственника имущества на основании гражданско-правового договора не признается предметом обложения страх.взносами.
Исходя из этого, страховыми взносами не облагаются деньги, отданные работнику как подарок, и оформленные соответсвующим образом, составлением договора дарения.
Причем, законодательному определению трудовых отношений стоит уделить особое внимание (далее будет понятно, почему) – они основаны на соглашении между работником и работодателем, когда работник лично выполняет трудовую функцию за плату в интересах работодателя и под его контролем.

При этом работник трудится в должности по штатному расписанию, в соответствии с профессией, специальностью, квалификацией, подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель создает ему условия труда, соответствующие ТК РФ и иным нормам трудового права, в том числе и внутренним (ст. 15 ТК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=77ksx2w8xdA

Будучи поощрительной выплатой и вознаграждением за труд, премия является частью зарплаты работника (ст.

Важноimportant
Как следствие, возникает вопрос: начисляются ли страховые взносы на премию в таком случае? Если размер премии для каждого работника определяется индивидуально, значит, она все-таки зависит от исполнения им трудовых обязанностей. Соответственно, такая премия должна облагаться страховыми взносами (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.

3 ст. 7 Закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Премии, выплачиваемые бывшим работникам Если при расчете с увольняющимся работником вы решили выплатить премию, которая положена ему по итогам работы в вашей организации, то поскольку это заработанное им вознаграждение, оно подлежит обложению взносами во внебюджетные фонды.

Разовые премии, приуроченные к празднику Премии, оформленные по договору дарения Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений.

Организация выплатила работникам единовременные премии к праздничным датам – Дню защитника Отечества, 8 Марта, Дню весны и труда, Дню Победы.

Страховые вносы на эти доходы сотрудников начислены не были. При проверке специалисты ПФР России указали, что единовременные премии к праздничным датам носят стимулирующий характер и поэтому облагаются взносами. Но организация посчитала это решение неправомерным и обратилась в суд.
В итоге арбитры встали на сторону работодателя и сделали вывод, что эти премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не считаются оплатой труда, а значит, правомерно не были включены юридическим лицом в базу для исчисления страховых взносов.

При вынесении решения судьи исходили из следующего.

. Такая премия также облагается страховыми взносами, которые относят затем в перечень прочих расходов. В данном вопросе не различаются премии, снижающие размер налогооблагаемой базы, и другие премиальные выплаты.

При обложении взносами премий не имеют влияния следующие моменты:

  • факт определения премии в договоре с сотрудником,
  • источник премиальных денег (чистая прибыль и прибыль прошедших налоговых периодов, которая не была распределена),
  • вид премий.

Какие премии не подлежат обложению взносами

Рассмотрим подробнее, какие премии не облагаются налогом:

Разовые премии, приуроченные к празднику Премии, оформленные по договору дарения Возникает вопрос, все ли премиальные выплаты работникам организации считать переданными в рамках трудовых отношений.
Премия может быть выплачена трудовому коллективу, например, в связи с юбилеем компании, профессиональным или иным праздником (Новым годом, 8 марта, 23 февраля и т.д.). Такие премиальные выплаты носят, как правило, разовый характер и распределяются поровну между сотрудниками организации независимо от их профессиональных достижений, должностей, окладов и т.п. Вознаграждением за определенный трудовой результат эти выплаты, по сути, не являются, следовательно, страховые взносы с премии взиматься не должны.

При возникновении споров, судебные инстанции могут принять сторону плательщика, хоть выплата разовых премий может быть и не предусмотрена трудовыми договорами с работниками, или колдоговором, а в приказе работодатель назвал эти выплаты именно премиями (например, Постановление АС Северо-Западного округа от 15.08.

2014 № Ф07-8010/13).

На данный момент это следующие величины:

  1. Для взимания взносов в Пенсионный Фонд: 796 тысяч рублей;
  2. Для взносов в ФСС: 718 тысяч рублей;
  3. Для взносов на медицинское страхование границы не устанавливаются.

Когда сумма денежных поступлений в пользу работника предприятия (в том числе любые виды премиальных выплат) превысила данные числа, превышающие суммы вычитаются из базы учета взносов в ФСС и продолжают облагаться взносами в ПФР, но уже по заниженной ставке 10%. При перечислении взносов в документах прописывают полные суммы вплоть до копеек. Читайте также статью: → “Расчет и начисление годовой премии работникам”

Обложение взносами разовой премии

Если разовая премия была начислена отдельным сотрудникам, или она была выдана всем работникам, но не в равной степени, она будет облагаться страховыми взносами.

На основании протокола общего собрания акционеров премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли за предыдущий финансовый год. Трудовыми договорами выплата премий ко Дню защитника Отечества не предусмотрена.

В феврале в числе прочих сотрудников был премирован начальник цеха № 1 В.К. Волков. Сумма премии составила 13 000 руб. Премия была выплачена 20 февраля.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в феврале.

Прав на вычеты по НДФЛ у Волкова нет.

НДФЛ с суммы премии равен:13 000 руб. × 13% = 1690 руб.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация рассчитывает по основному тарифу. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – по тарифу 0,2 процента.

В феврале бухгалтер начислил страховые взносы:

  • в ПФР – в размере 2860 руб. (13 000 руб.

Бухгалтерские проводки:

  1. Начисление страховых взносов, отчисление страховых платежей от несчастного случая и профессиональных заболеваний с премии

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

  1. Начисление взносов во внебюджетные фонды, отчисление платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования

ДЕБЕТ 08(91-2) КРЕДИТ 69-1(69-2, 69-3)

Как оформить необлагаемую страховыми взносами премию

Если вы не относитесь к особым категориям граждан, денежные поступлениях которых не подлежат обложению страховыми взносами, единственный вариант для вас – оформить договор дарения на денежное поощрение сотруднику, превратив тем самым премиальные деньги в денежный подарок.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *